محاسب البنوك والخزينة وإدارة حسابات البنوك حسب حجم ونشاط الشركة يعتبر من اهم الادوار فى اى ادارة مالية بالشركات لأنها المسئولة عن الأرصدة النقدية سواء حسابات الشركة البنكية بأنواعها المختلفة من حسابات جارية او حسابات تسهيلات وقروض وحسابات ودائع ومن أهم المهام هي:

تعرف على المزيد حول برنامج محاسبة الخزينة والبنوك من أكفليكس  

1- متابعة حسابات البنوك وتقديم بيان بالارصده اليومية والشيكات تحت التحصيل والشيكات المصدرة ولم تسدد بعد وحصر مدفوعات الشركة ومقبوضات وتحليلها شهرياً ومراجعة حركة النقدية بالخزينة يومياً وباقى الخزائن الفرعية وما يرتبط بها من سندات قبض واذون صرف شيكات

2- متابعة أوراق القبض الصادرة لصالح الشركة و أوراق الدفع المستحقة على الشركة ومتابعة مواعيد استحقاقها

3- اعداد المطابقات  لكافة حسابات البنوك سواء حسابات جارية او قروض وتسهيلات شهرياً ومعرفة اسباب الفروقات و اعداد قيود التسوية

4- تجهيز المستندات المطلوبة لطلب الائتمان من البنوك ومتابعة تفعيل الائتمان بعد اصداره ومراجعة أرصدته ( للاعتمادات & خطابات الضمان/ القروض).

5- متابعة ارصدة القروض طويلة الأجل والفوائد المدينة واقساط سداد القرض ومطابقة الحسابات مع البنك واعداد القيود المحاسبية الخاصة بالقروض والفوائد المستحقة

6- متابعة  الودائع البنكية في مختلف البنوك التي تتعامل معها الشركة  ومتابعة اشعارات الربط والاستحقاق ومطابقة الفوائد المستحقة مع البنوك واعداد القيود المحاسبية الخاصة بالودائع

7- متابعه حسابات تسهيلات الجارى المدينة والفائدة المستحقة وعمولات اعلى رصيد مدين وتسجيل القيود الخاصة بهذه العمليات

8- متابعة ومراقبة ومراجعة المصاريف والعمولات البنكية ومطابقتها مع العقود المبرمة وتحليلها ورفع تقاريرها للمدير المباشر

9- إصدار خطابات الضمان المطلوبة طبقاُ للتعاقد مع الجهة المستفيدة

10- تجهيز خطاب الضمان الابتدائى لدخول المناقصات واعادتها بعد الترسية وتجهيز خطاب الضمان النهائى بعد الترسية طبقا ً لنص التعاقد واصداره وتسليمه للعميل، واعادتها بعد انتهاء الصلاحية أو انتهاء التوريد او بعد فترة الضمان .وتجهيز خطاب ضمان الدفعة المقدمة طبقاً لنص التعاقد واصداره ومراجعته وتسليمه واعادتها بعد انتهاء مدة التوريد أو تخفيض ماتم توريده

11- تجهيز مستندات فتح الاعتمادات مثل ( طلب الفتح من الشركة يشمل الشروط وطريقة الدفع ومستندات الشحن و طلب الفتح من البنك) ومراجعة الاعتمادات بعد صدورها من البنك وإرسالها إلى المورد بالخارج وعمل تعديلات على الاعتمادات بعد مخاطبة المورد فى  الخارج مثل ( مـد فترة الشحن أو سماح بتجزئة الشحن) ومراجعة مستندات الشحن الواردة من الخارج طبقاً لنص التعاقد.

12- متابعة المدفوعات من  قيمة الاعتمادات الخارجية  طبقا  للتعاقد ومتابعة قيمة المتبقى  ومتابعة ارصدة الاعتمادات مع البنوك حتى انتهاء صلاحية الاعتمادات

13- مراجعة الاعتمادات المفتوحة لصالح الشركة طبقاً لشروط التعاقد مع العميل  وتجهيز مستندات الشحن وهى (فاتورة & شهادة المنشأ & بوليصة الشحن & كشف العبوة & بوليصة التأمين وشهادة الضمان & شهادة الاختبار والفاتورة المبدئية) طبقاً لنص التعاقد.

تعرف على المزيد حول برنامج تسوية عهدة الادارة النقدية 

محاسب البنوك والتقارير البنكية

قسم حسابات البنوك بالشركة لابد ان يقدم يوميا الى المدير المالى تقرير أرصدة النقدية الموجودة في الخزينة الرئيسية والخزائن الفرعية وفى حسابات البنوك الجارية وحسابات القروض والتسهيلات والودائع  وايضا المبالغ المستحقة للدفع خلال الفترة القادمة وكيفية تغطيتها وسدادها ولابد ان يكون التقرير دقيق جدا ويعبر عن وضع السيولة الحالى للشركة بشكل يمكن المدير المالى والاداره العليا من اتخاذ قرارات بناء على التقرير والبرامج المحاسبية الجيدة تعطى التقارير المطلوبة وايضا يمكن إعدادها باستخدام الاكسيل والتقارير هذه تكون الحسابات الجارية وحسابات القروض والتسهيلات وهى تكون كالاتى

1- تقرير بالرصيد الفعلي  في تاريخ اليوم لكل حساب في البنوك  سواء حساب جاري أو حساب ودائع أو حساب قروض وتسهيلات

2- الرصيد المتاح فى تاريخ اليوم  (الحسابات الجارية  بعد خصم أوراق الدفع المستحقة خلال الفترة ا القادمة) والرصيد المتاح فى حساب التسهيلات والتى يمكن للشركة استخدامه

3- ارصدة أقساط القروض المستحقة على الشركة خلال الفترة القادمة  وقيمة الفوائد البنكية المستحقة على الشركة

4-  أوراق القبض (الشيكات المستلمة من العملاء) وأوراق الدفع (الشيكات المستحقة للموردين)  بقيمة الشيكات ومواعيد استحقاقها والبنك المسحوب عليه 

الحسابات البنكية الجارية

اى شركه لابد وان يكون لديها حسابات بنكية جارية ويتم من خلالها إيداع النقدية المحصلة من المبيعات والعملاء وايضا يتم الدفع للموردين بشيكات من خلالها بجانب المسحوبات الخاصة للشركة  وحجم الحسابات الجارية بكل شركة يختلف حسب حجم كل شركة وحجم نشاطها وحجم التدفقات النقدية الداخلة والخارجة ويتم فتح حساب رئيسى فى الدليل المحاسبى لحسابات البنوك الجارية وليكن  مثلا رقم 1520 ويندرج تحته حسابات فرعية لكل حساب بنك جارى مثلا 15201 جارى البنك الاهلى و 15202 جارى بنك مصر و 15203 جارى بنك القاهرة وهكذا 

تعرف على المزيد من دورة الشيكات وتطبيقها فى برنامج حسابات النقديه والخزينه والبنوك

والتعامل مع اي عملية او مستند يتم بقيد محاسبى فمثلا 

1- عند استلام شيكات من العميل يتم استحقاقه بعد شهر فى البداية لابد من فتح حساب فى الدليل المحاسبى وهو حساب أوراق القبض (الشيكات المستلمة من العملاء)

ويتم تسجيل قيد  محاسبى من ح/ اوراق القبض على حساب العميل ****  ويتم الشرح فى القيد (رقم الشيك واسم العميل والبنك المسحوب عليه وتاريخ الاستحقاق)

وهذا القيد معناه انه لدينا فى خزينة الشيكات ( شيك بقيمة *******)  وطبعا كل شيك يتم استلامه من العميل يتم إعداد نفس القيد واجمالى رصيد أوراق القبض في ميزان المراجعة لابد ان يكون مقابله شيكات مع مسئول الخزينة  ويتم إعداد جرد عليها بشكل دوري ويقوم محاسب البنوك بعمل شيت اكسيل فرعي لأوراق القبض بجانب تقرير البرنامج المحاسبى ويتم تسجيل فيه اسم العميل صاحب الشيك ورقم الشيك والبنك المسحوب عليه وقيمة المبلغ وذلك لمتابعة مواعيد استحقاق الشيكات وترتيبها مع العملاء فى بعض الأحيان

2- عندما يتم  استحقاق الشيك ويتم ارساله مع مندوب البنوك تحصيله ويقوم بإعداد حافظة بالشيكات لكل بنك والشيك يمكن ان يتم تحصيله فى نفس اليوم لو مسحوب على نفس البنك بمعنى لو الشيك على البنك الاهلى وسيتم إيداعه في حساب الشركة فى البنك الاهلى ففى هذه الحالة يتم تحصيله فى نفس الوقت اما اذا كان الشيك مسحوب على بنك آخر غير بنك الشركة بمعنى أنه الشيك مقاصة ففى هذه الحالة يتم تحصيل الشيك بعد 3  ايام وعند ارسال الشيك مع مندوب البنوك وخروجه من خزينة الشركة ويكون القيد كالتالى من ح / شيكات تحت التحصيل الى ح/ اوراق القبض.

وهناك بعض الشركات والتى يكون حجم التعامل فيها كبير وتتعامل مع اكثر من بنك وأكثر من مندوب  فيتم فتح حساب عهده لكل مندوب بنكى بقيمة الشيكات التى يتم تسليمها إليها وعندما يقوم بتحصيلها  سواء نقدي أو شيك يتم اقفال حساب العهدة وهذا يتم يوميا ويكون القيد كالتالى من  ح / عهده المندوب ( احمد  ابراهيم ) الى ح / التحويلات البنكية والفكرة أنه يتم معرفة عدد الشيكات ومبلغها مع كل مندوب وهذا عند وجود حجم تعاملات كبير يومى فى الشيكات

3- عندما يتم تحصيل الشيك من العميل ويستلم المحاسب أصل الإيداع مختوم من البنك او انه يظهر فى كشف حساب البنك أنه تم تحصيل الشيك فان القيد يكون كالتالى 

      ح / جارى البنك  الاهلى الى ح/ شيكات تحت التحصيل   أو فى حالة انه الشيك تم صرفه نقدا وايداعه فى خزينة الشركة ففى هذه الحالة يكون القيد كالتالى 

       ح / الخزينة الرئيسية بالشركة الى  ح/ شيكات تحت التحصيل

ويتم اقفال عهدة المندوب  من  ح / التحويلات  الى ح / عهدة المندوب  احمد ابراهيم

4- هناك بعض المعاملات التى تحدث بين الخزينة الرئيسية للشركة والبنوك  بمعنى أنه  يتم صرف شيك من البنك لتمويل الخزينة ويتم إعطاء المندوب الشيك لصرفه من البنك وفى هذه الحالة يفضل ان يكون هناك حساب وسيط  وليكن عهدة الموظف ويكون القيد التالى ح/ عهدة المندوب احمد ابراهيم الى ح / اوراق الدفع  

وعند صرف الشيك من البنك يكون القيد كالاتى ح /اوراق الدفع الى ح/ جارى البنك

 وعند  إيداع المبلغ في خزينة الشركة  يكون القيد كالتالى  ح/ الخزينة  الى ح/ عهده المندوب (احمد ابراهيم )

 وهناك البعض يقوم بتوسيط حساب التحويلات بدل من ح / عهده مندوب البنك وهذه فى حالة وجود مندوب بنك واحد فقط ولكن فى حاله وجود اكثر من مندوب بنكي للشركة وإحكام الرقابة على حركة الخزينة والبنك يفضل أن تتم المعاملات على حساب العهدة  وفي حالة صرف مبالغ من الخزينة وايداعه فى البنك

يمكنك ان تطلع على افضل برنامج حسابات 

  فيكون القيد كالاتى ح/ عهده المندوب  أو ح/ التحويلات الى  ح / الخزينة  وعند إيداع المبلغ فى البنك يكون القيد  من ح/ جارى البنك الاهلى الى  ح / عهده المندوب أو التحويلات

وطبعا لابد لاى مندوب بنك قبل استلامه شيك او نقدية أن يقوم بالامضاء على صورة الشيك وايصال وعند انتهاء العملية يقوم باستلام الصورة الذى قام بالتوقيع عليها

5- عند وجود تحويلات بين الحسابات الجارية للشركة  وليكن تحويل من البنك الاهلى الى بنك القاهرة  بقيمة مليون جنيه مثلا والتحويل سوف يكون عن طريق قسيمة تحويل  فيكون القيد كالتالى  1000000 ح/ جارى بنك القاهرة  إلى 1000000 ح/جارى البنك الاهلى  

6- يتم فتح حساب فى الدليل المحاسبى وهو حساب اوراق الدفع وها الحساب هو حساب وسط قبل اى عملية دفع من الحساب الجاري للشركة  فمثلا عند إعطاء الشركة  شيك للمورد مثلا بقيمة 300000 جنيه وهذا الشيك تاريخ استحقاقه بعد شهر مثلا فيكون القيد 300000 ح/ المورد  الى 300000 ح/ اوراق الدفع وعندما  يأتي موعد استحقاق الشيك ويقوم المورد بصرفه من البنك ويظهر فى كشف الحساب أنه قد تم صرفه فإن القيد المحاسبى يكون  300000 ح/ اوراق الدفع   الى 300000 ح /  جارى البنك  الاهلى 

وفائدة  حساب أوراق  الدفع انه حساب وسيط  بحيث انه لا يكون هناك تأثير على حساب البنك عند إصدار شيك للمورد ولكن يتم خصم قيمة الشيك من حساب البنك عندما يقوم المورد بصرف الشيك فى تاريخ استحقاقه

والشيكات ليست للموردين أو الدائنون فقط  ولكن يمكن أن يكون هناك شيك صرف عهدة لمندوب المشتريات ويكون القيد  كالتالي ح/ عهدة الموظف ×× الى ح/ اوراق الدفع

وعندما يتم صرف الشيك من البنك يكون القيد كالاتى ح/ اوراق الدفع الى ح / جارى البنك

تعرف على اسعار برامج المحاسبة

7- لابد محاسب البنوك أن يراجع المصروفات والعمولات البنكية التى يتم خصمها من الحساب الجاري للشركة ولابد أن يراجع قيمتها حسب العقد مع البنك  والمصروفات البنكية هي تلك المصروفات والتكاليف التي تتحملها الشركة مقابل الحصول على الخدمات التي تقدمها البنوك مثل التحويلات بين الحسابات كأن يتم التحويل بين الحسابات بين نفس الفرع او فروع اخرى لبنوك أخرى وتحصيل شيكات المقاصة وخلافه

المعالجة المحاسبية للمصروفات البنكية هي  ح /  مصروفات وعمولات بنكية  الى  ح/ جارى البنك الاهلى

وكل هذه المعاملات والمعالجات المحاسبية الموجودة فى الواقع العملى والتى ينبغى على محاسب البنوك ان يكون لديه مرونه وفهم لكافة هذه العمليات