شركات التخصيم وبيع الديون والحصول علي التمويل عن طريق حسابات العملاء

تم النشر بواسطة هشام العسال
تاريخ النشر 2020 January 01

 

شركات التخصيم الحصول على التمويل عن طريق حسابات العملاء

شركات التخصيم هى شركات تشتري الديون من أصحابها وتقوم هى بتحصيلها مقابل نسبه بمعنى آخرأن الشركات بتكون محتاجه نقدية لسد احتياجاتها التشغيلية فتقوم بيبيع فواتير العملاء لشركات التخصيم وتقوم شركات التخصيم بتمويلها دفعات مقدمة من قيمة الفاتورة حسب العقد المتفق عليه 
وتحصل على مصاريف تمويل مرتفعة بالاضافة الى عمولة تحصيل وشركات التحصيل دى تعمل بكفاءة عالية لأن لديها خبره كبيره فى هذا المجال فى بيع حسابات العملاء (الفواتير مثلا وأوراق القبض)
موضوع التخصيم بدأ ينتشر في الفترة الأخيرة في الشركات باعتباره مصدر تمويلي.


المعالجة المحاسبية لنشاط التخصيم  Factoring


1- التخصيم بدون حق الرجوع الى الشركة البائعة without recourse

هذا يفترض انه شركة التمويل أو التخصيم ترى أنه ليس هناك مخاطر من عدم تحصيل ديون العملاء وفي هذه الحالة المشترى شركة التخصيم هو الي يتحمل المخاطر في حالة عدم تحصيل الديون والبائع لايتحمل اي مسئولية وتخرج هذه الديون من قوائمه المالية ولايوجد عليه التزام بشأن تحصيلها من عدمه بمعنى انه  المشترى يتحمل مخاطر التحصيل  وتعتبر عملية تحويل الفواتير هي عملية بيع مباشر وحقيقي كامل لحسابات العملاء والشركة البائعة يسجل خسارة من عملية البيع  لانها طبعا محتاج كاش بسرعة فتبيع مديونياتها لدى العملاء وهذا الذى يجعل شركات التخصيم تعمل بنظام التعاقد على حق بدون الرجوع
وطبعا كل لما المخاطر بتزيد العائد بيزيد طبعا وبالتالى فى نظام بدون  حق الرجوع شركة التمويل بتحصل على نسبة فائدة تمويل أعلى مقارنة مع الطريقة الاخرى.
شركة التمويل لا تعطي البائع كامل القيمة الاسمية لحسابات العملاء في شركة التمويل ويتم  خصم مصاريف تمويل وتكون نسبة مئوية لتغطي احتمال وجود مرتجعات فواتير وشركات التمويل بتحصل على مصاريف تمويل تتراوح من 1% إلى 3% من مديونية العملاء


مثال عملى على نظام التخصيم بدون حق الرجوع

قامت شركة السلام بشراء 100 طن حديد من شركه الاتحاد بقيمه مليون جنيه  وكانت شركة المحروسة فى حاجة إلى سيولة نقدية لتدبير سداد احد اعتمادات الشراء فباعت قيمه الفاتوره لصالح شركة البنك الاهلى للتخصيم وقامت شركة البنك الاهلى بشراء الفاتورة بقيمة 90% من قيمة الفاتورة وقامت بالاتفاق مع شركة الاتحاد بأخذ عمولة ـ خصيم قدرها 2% وان تحتجز قيمه 5% من قيمة الفاتورة حتى يتم التحصيل.

قيمة التمويل = 1000000*93% = 930000

عمولة التخصيم = 1000000*2% = 20000

المبلغ  المحتجز = 1000000*5% = 50000

المعالجة المحاسبية فى حالة البيع مع الاحتفاظ بحق الرجوع فى دفاتر شركه الاتحاد

تعرف على مميزات افضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة

قيود  المبيعات

     1000000 ح / العميل-  شركة السلام 

                      إلى

1000000 ح/  المبيعات


ثانيا قيود البيع شركة التخصيم

930000 ح/  النقدية بالبنك

20000 ح/  مصروفات تمويلية –عموله التخصيم

50000 ح/  مبالغ مستحقة  لدى شركة التخصيم  (البنك الاهلى) ارصدة مدينة اخرى

                        إلى

   1000000 ح/ العملاء شركة السلام

 فى حاله انه شركة التخصيم حصلت المبلغ من العميل يبقى القيد هيكون كالتالى

50000 ح / النقديه بالخزينه والبنك

                 إلى

     50000 ح/ مبالغ مستحقة لدى شركة التخصيم - البنك الاهلى 

تعرف على اعداد موازنة المبيعات للشركات


في دفاتر شركة البنك الاهلى للتخصيم 

1000000 من ح ــــ/ حساب العملاء -  شركة السلام

إلى 

20000 إلى حـ ـــــــ إيرادات تمويل

50000 الى حـ/ مبالغ مستحقة للبائع ارصده دائنه اخرى-  شركة الاتحاد

930000 إلى حـــــ/ النقدية

والمشترى لما يحصل فلوسه من العميل ده يعمل قيد سداد

100000 ح/ البنك

100000 ح/ حساب العملاء -  شركة السلام


2- التخصيم مع حق الرجوع الى الشركة البائعة with recourse

هذه الطريقة تفترض أنه إذا لم تستطع شركة التمويل تحصيل الديون من العملاء فتعتبر مديونية العملاء  مازالت فى حساب  الشركة البائعة  وشركة التمويل ليس عليها اى التزام بالتحصيل والبائع هو الذي يتحمل الالتزام في قوائمه المالية


مثال عملى على التخصيم مع حق الرجوع الى الشركة البائعة with recourse

قامت شركة السلام بشراء 100 طن حديد من شركه  الاتحاد  بقيمه مليون جنيه  وكانت شركة المحروسة فى حاجة إلى سيولة نقدية لتدبير سداد احد اعتمادات الشراء فباعت قيمه الفاتوره لصالح شركة البنك الاهلى للتخصيم وقامت شركة البنك الاهلى بشراء الفاتورة بقيمة 93% من قيمة الفاتورة وقامت بالاتفاق  مع شركة الاتحاد  بأخذ عمولة ـ خصيم قدرها 2% وان تحتجز قيمه 5% من قيمة الفاتورة حتى يتم التحصيل

قيمة التمويل = 1000000*93% = 930000

عمولة التخصيم = 1000000*2% = 20000

المبلغ  المحتجز = 1000000*5% = 50000

المعالجة المحاسبية فى حالة البيع مع الاحتفاظ بحق الرجوع

فى دفاتر شركه الاتحاد

قيود  المبيعات

    1000000 ح / العميل-  شركة السلام 

                      إلى

1000000 ح/  المبيعات

ثانيا قيود البيع شركة التخصيم

930000 ح/  النقدية بالبنك

20000 ح/  مصروفات تمويلية –عموله التخصيم

50000 ح/  مبالغ مستحقة  لدى شركة التخصيم  (البنك الاهلى) ارصدة مدينة اخرى

                        إلى

     1000000 ح/   شركة  التخصيم (شركة البنك الاهلى)

إذا استطاعت شركة التخصيم أن تحصل المديونية من العميل  هيكون نفس القيد فى المثال

تعرف اهم المعايير المحاسبية التى يقوم عليها برنامج حسابات شركتك

طيب  في حاله انه شركة التخصيم  حصلت المبلغ من العميل  يبقى القيد هيكون كالتالى

50000 ح / النقديه  بالخزينه والبنك

1000000 ح/ شركة التخصيم (شركة البنك الاهلى)

                 إلى

  50000 ح/ مبالغ مستحقة لدى شركة التخصيم  - البنك الاهلى

    100000 ح/ العميل شركة السلام


الحالة الثانية بيع مع حق الرجوع للبائع (المشتري لو لم يعرف يحصل يرجع للبائع )

هنا ليس بيع فعلي ولكن يعتبر قرض بضمان حسابات العملاء

-البائع يضمن الدفع للمشتري

- عملية تحويل الفواتير تعتبر اقتراض بضمان الفواتير

نفس المثال السابق وبافتراض أنه عملية البيع فشلت

قيود البيع شركة التخصيم

930000 ح/  النقدية بالبنك

20000 ح/  مصروفات تمويلية –عموله التخصيم

50000 ح/  مبالغ مستحقة  لدى شركة التخصيم  (البنك الاهلى) ارصدة مدينة اخرى

                        إلى

    1000000 ح/   شركة  التخصيم (شركة البنك الاهلى)

تم  الرجوع في مسألة البيع

1000000 ح/  شركة التخصيم 

                      إلى

          50000 ح/  مبالغ مستحقة لدى شركة التخصيم (البنك الاهلى) ارصدة مدينة اخرى

      950000 ح/ النقدية بالبنك


طلب عرض سعر
أضف تعليقاً