قائمة المركز المالي: دليلك لفهم صحة شركتك المالية

 

الدليل الوحيد على السلامة المالية لشركتك هي قائمة المركز المالي، أو ما يعرف بالميزانية العمومية. تحلل هذه القائمة عملك من ثلاث زوايا مختلفة وتوضح لك قدرة عملك على الصمود أمام افتتاح فروع جديدة أو ضم المزيد من الموظفين. حيث تعتبر الميزانية العمومية (قائمة المركز المالي) من أهم البيانات المالية في الدائرة الاقتصادية لأي مؤسسة، حيث أنها توضح الوضع المالي للمؤسسات بشكل مفصل، مما يساهم في إعطاء صورة واضحة عن القيمة الدفترية للشركة.

 

ما هي قائمة المركز المالي؟

 

هي مجموعة من التقارير والبيانات التي تعكس الوضع المالي للمؤسسة أو الشركة خلال فترة زمنية معينة. وعادة ما تكون ضمن الجزء الأول من البيانات المالية الربع سنوية أو النصف سنوية أو السنوية وتتضمن قائمة أصول الشركة والتزاماتها وحقوق المساهمين، مما يعطي فكرة واضحة عن قوة الشركة من الناحية المالية.

 

كما يمكن تعريف قائمة المركز المالي أيضًا بأنها من أهم القوائم المالية للشركة التي تتضمن الأصول والخصوم ورأس المال خلال فترة زمنية محددة وتعتبر قائمة المركز المالي من أبرز البيانات المالية المستخدمة في قطاع الأعمال، حيث تظهر الصورة الحقيقية لما يلي:

• حقوق مالكي الشركة والمساهمين.

• التزامات الشركة أو ما يعرف بـالخصوم.

• الأصول المملوكة للشركة أو ما يعرف بـالأصول أو الموجودات.

 

أي أن قائمة المركز المالي هي صورة توضيحية للوضع المالي لأي مؤسسة خلال فترة زمنية محددة سواء كانت ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية. ولمعرفة الوضع المالي الفعلي للمنظمة يجب تطبيق المعادلة التالية عند إعداد قائمة المركز المالي:

 

الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين

 

تشرح هذه المعادلة ما يجب على المنظمة أن تدفعه مقابل أي شيء تملكه (الأصول) عن طريق اقتراض الأموال (الالتزامات) أو عن طريق أخذ الأموال من المستثمرين (حقوق المساهمين والملاك).

 

ويجب أن يكون العدد الموجود في مجال الأصول مساويًا لمجموع الالتزامات المطلوبة من المؤسسة وحقوق المساهمين ورأس مالهم وعليه، فإن قائمة المركز المالي يجب أن تكون دائمًا متوازنة في مكوناتها الأساسية. إذا لم يتم تحقيق التوازن، فقد يشير ذلك إلى وجود بعض المشاكل في قائمة المركز المالي، أو أن البيانات الموجودة في القائمة غير صحيحة أو في ترحيل بيانات مالية غير صحيح، أو أن هناك أخطاء أثناء الجرد أو غيرها من المشكلات.

 

تعرف على قائمة الدخل

ما هي عناصر قائمة المركز المالي؟

 

تتكون قائمة المركز المالي من ثلاث عناصر أساسية توضح في النهاية البيانات التي تحتاجها الإدارة من هذه القائمة الاقتصادية، وتشمل ما يلي:

أولًا: الأصول أو الموجودات

وهو العنصر الأول في القائمة، ويمثل جميع الموارد التي تمتلكها الشركة والتي يمكن تحويلها إلى نقد لاحقًا. وتنقسم الأصول إلى أكثر من نوع:

 الأصول المتداولة

 

وتشتمل على النقد والممتلكات التي تحوزها الشركة ويمكن تحويلها بسهولة إلى نقد خلال سنة واحدة. وهي مؤشر مهم لوضع الشركة المالي لأنها تستخدم لتغطية الالتزامات قصيرة الأجل لعمليات الشركة التشغيلية. فإذا عانت الشركة من تدنٍ في صافي أصولها المتداولة، فهذا يعني أنها بحاجة للحصول على مصادر تمويل أخرى لأنشطتها.

 

وأحد الحلول التي قد تلجأ لها الشركات، إصدار أسهم عادية إضافية. ويمكن القول بشكل عام إنه كلما ارتفع صافي أصول الشركة المتداولة ازدادت فرصها في الحفاظ على النمو لنشاطها. من أهم الأصول المتداولة للشركات:

 

• المخـزون

• النقد وما يعادله

• الاستثمارات قصيرة الأجل

• المبيعات مستحقة الدفع

• الذمم المدينة الأخرى

 

الأصول غير المتداولة

 

هي الأصول التي تحوزها الشركة وتحتاج إلى وقت يزيد على العام لتحويلها لنقد، أو تلك التي تمتلكها الشركة ولا تخطط لتحويلها إلى نقد خلال العام المقبل. وتشمل الأصول الثابتة للشركة:

 

• الأجهزة

• الأراضي

• المباني

• الأثاث

 

وتعرف الأصول الثابتة أحيانًا بالأصول الملموسة لأن الشركة تحتاجها بشكل مستمر في نشاطها. وتعتمد أهمية حجم الأصول غير المتداولة للشركة على نوعية القطاع الذي تتبع له، فعلى سبيل المثال، لا تحتاج شركات الخدمات بشكل عام إلى أصول ثابتة طالما أنها لا تقوم بتصنيع منتجات.

 

الأصول غير الملموسة

 

وهي أصول تمتلكها الشركة بشكل معنوي وليس ملموسًا مثل شهرة المؤسسة وعلامتها التجارية وحقوق الملكية الفكرية وغيرها.

 

ثانيًا: الالتزامات أو الخصوم

وتعتبر الالتزامات أو الخصوم بالنسبة للمؤسسة ثاني أهم عنصر في قائمة المركز المالي وتنقسم إلى التزامات قصيرة الأجل (متداولة) تستغرق فترة سدادها أقل من سنة مالية، والتزامات طويلة الأجل (غير متداولة) تزيد فترة سدادها عن سنة مالية واحدة.

تقسم الالتزامات أو الخصوم في قائمة المركز المالي إلى قسمين أساسيين:

1- الخصوم قصيرة الأجل (متداولة)

 

هي الالتزامات التي يتوجب على الشركة دفعها في فترة لا تتجاوز سنة واحدة. وتلجأ الشركة غالبًا إلى تسييل بعض أصولها المتداولة لتغطية تلك الالتزامات. وتنقسم الخصوم المتداولة إلى أربعة أقسام رئيسية:

 

• ديون الموردين

• مستحقات الضرائب

• أقساط قروض طويلة الأجل مستحقة الدفع

• مستحقات المساهمين من الأرباح غير الموزعة

 

2- خصوم طويلة الأجل (غير متداولة)

 

هي الالتزامات التي لا تتقيد الشركة بتسديدها خلال سنة واحدة على الأقل، ومن أمثلتها التزامات القروض طويلة الأجل. ورغم أن هذه الديون لا يلزم الوفاء بها خلال السنة المالية المقبلة، إلا أنها في نهاية المطاف لا بد من دفعها. لذلك فمن المهم أخذها بالاعتبار عند تقييم المستثمر للشركة.

 

ثالثًا: حقوق المساهمين والملاك

تسمح الشركات بالتداول في شراء أسهمها بشكل علني لتوفير رأس المال الذي يمكن استخدامه بسهولة، ويتم احتساب التزامات المنظمة تجاه هؤلاء المساهمين من خلال حساب رأس المال والأرباح المحتجزة وما إلى ذلك. يمكن القول أن حقوق المساهمين هي الحصة المتبقية في أصول المنشأة بعد طرح جميع التزاماتها من خلال المعادلة التالية:

 

حقوق المساهمين = الأصول – الخصوم

 

 أو هي الأموال التي يستثمرها أصحاب أسهم الشركة بالإضافة إلى الأرباح أو الخسائر المتراكمة للشركة منذ تأسيسها. وفي بعض الأحيان تقوم الشركات بتوزيع تلك الأرباح بدلًا من الاحتفاظ بها، وتسمى هذه العملية بتوزيع الأرباح.

تعرف على عناصر قائمة الدخل الشامل

ما مدى أهمية قائمة المركز المالي؟

 

بوجه عام، يقدم بيان المركز المالي في المؤسسات التجارية صورة واضحة وشفافة عن الأداء المالي للمؤسسة، مما يسمح للمستثمرين والمساهمين بفهم الوضع المالي بشكل دقيق. فيما يلي، بعض المميزات من قائمة المركز المالي:

1. توجيه الإدارة والقرارات

تحليل البيانات المالية يساعد الإدارة على تقييم الأداء الماضي والتوقعات المستقبلية، مما يمكنهم من اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة.

 

2. تقييم قدرة المنظمة على الاستمرار

تظهر البيانات المالية قدرة المؤسسة على مواصلة عملياتها وتحقيق الأرباح على المدى الطويل.

 

3. جذب المستثمرين والشركاء

تقدم البيانات المالية معلومات هامة للمستثمرين والشركاء المحتملين، مما يساعدهم على تقييم جاذبية المؤسسة للاستثمار.

 

4. بناء الثقة

تعزز البيانات المالية الشفافية والموثوقية، مما يساعد على بناء الثقة بين الشركة والمستثمرين والمساهمين.

 

5. الإنذار المبكر للمشاكل المالية

يمكن لبيان المركز المالي أن يقدم إنذارًا مبكرًا قبل وقوع المؤسسة في مشاكل مالية، مما يتيح اتخاذ خطوات استراتيجية لتحسين الوضع.

 

6. تقييم أهلية القروض

تعتمد البنوك على البيانات المالية لتقييم أهلية المؤسسة للحصول على قروض إضافية.

 

7. تقييم قيمة الأعمال

يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة استخدام بيان المركز المالي لتقييم قيمة أعمالهم.

 

8. تحديد التوجهات المالية

يساعد بيان المركز المالي على تحديد التوجهات التي يجب اتباعها في إدارة الشؤون المالية للمؤسسة.

 

9. تحسين العلاقات مع العملاء والموردين

يمكن استخدام البيانات المالية لتحسين العلاقات مع العملاء والموردين من خلال تقديم معلومات عن قدرة المؤسسة على الوفاء بالتزاماتها.

 

تساهم قائمة المركز المالي في الإجابة على مجموعة من الأسئلة المهمة منها:

• هل صافي قيمة مؤشر الربح إيجابي أم لا؟

• هل تمتلك المؤسسة ما يكفي من النقد والأصول قصيرة الأجل لتمكينها من تغطية التزاماتها؟

• ما حجم الديون التي تتحملها المنظمة مقارنة بمنافسيها؟

• هل يستغرق الأمر وقتًا أطول للدفع لمورديك بسبب النقص النقدي؟

• هل يستغرق عملاؤك وقتًا أطول للدفع مقابل الخدمات التي يتلقونها؟

 

ما هو الهدف من القوائم المالية؟

 

تهدف قوائم المركز المالي إلى إظهار كيفية أداء المنظمة في تحقيق أهدافها المالية، مثل تحقيق الربح وتعزيز الشفافية والوضوح في التقارير المالية. فهي تساعد في مراقبة كيفية استخدام الموارد المالية وتحقيق عوائد ملموسة للمستثمرين، مما يمكنهم من اتخاذ قرارات استثمارية سليمة بناء على الأداء المالي للشركة. تعد البيانات المالية أداة أساسية للتخطيط المالي ووضع الاستراتيجيات لتحقيق أهداف النمو والربحية.

 

ما هي طريقة عرض قائمة المركز المالي؟

 

هي قائمة يتم إعدادها لبيان المركز المالي للمنشأة في تاريخ معين، حيث يتم من خلال هذه القائمة معرفة كل ما تمتلكه المنشأة من أصول وما عليها من التزامات (خصوم) في لحظة زمنية معينة، بحيث تظهر حسابات الأصول في جانب و الحسابات الخاصة بالالتزامات وحقوق الملكية في جانب آخر، ويجب أن يكون مجموع الجانبين متساويًا، ويتم إعداد القائمة إما على شكل حساب أو على شكل تقرير.

 

قائمة المركز المالي على شكل تقرير

المبلغ الكلي	المبلغ الجزئي	البيان
		الأصول
		الأصول المتداولة
	xxx	الصندوق
	xxx	البنك
	xxx	الذمم المدينة
	xxx	أوراق قبض
	xxx	بضاعة
xxx		مجموع الأصول المتداولة
		الأصول غير متداولة
	xxx	أراضي
	xxx	سيارات
	xxx	أثاث
xxx		مجموع الأصول غير متداولة
		أصول غير ملموسة
	xxx	شهرة المحل
	xxx	العلامة التجارية
xxx		مجموع الأصول غير ملموسة
		أرصدة مدينة أخرى
	xxx	مصاريف مدفوعة مقدمًا
	xxx	إيرادات مستحقة
xxx		مجموع الأرصدة المدينة الأخرى
xxx		مجموع الأصول
		الالتزامات وحقوق الملكية
		الالتزامات قصيرة الأجل
	xxx	ذمم دائنة
	xxx	قروض قصيرة الأجل
	xxx	أوراق دفع
xxx		مجموع الالتزامات قصيرة الأجل
		الالتزامات طويلة الأجل
	xxx	قروض طويلة الأجل
xxx		مجموع الالتزامات طويلة الأجل
		أرصدة دائنة أخرى
	xxx	مصاريف مستحقة
	xxx	إيرادات مقبوضة مقدمًا
xxx		مجموع الأرصدة الدائنة الأخرى
		حقوق الملكية
	xxx	رأس المال في 1/1
	xxx	الأرباح أو الخسائر
	xxx	المسحوبات الشخصية
xxx		صافي حقوق الملكية
xxx		مجموع الالتزامات وحقوق الملكية

 

قائمة المركز المالي على شكل حساب

المبلغ	الأصول	المبلغ	الالتزامات وحقوق الملكية
	الأصول المتداولة		الالتزامات قصيرة الأجل
xxx	الصندوق	xxx	ذمم دائنة
xxx	البنك	xxx	قروض قصيرة الأجل
xxx	الذمم المدينة	xxx	أوراق دفع
xxx	أوراق قبض	xxx	مجموع الالتزامات قصيرة الأجل
xxx	بضاعة		الالتزامات طويلة الأجل
xxx	مجموع الأصول المتداولة	xxx	قروض طويلة الأجل
	الأصول الغير متداولة	xxx	مجموع الالتزامات طويلة الأجل
xxx	أراضي		أرصدة دائنة أخرى
xxx	سيارات	xxx	مصاريف مستحقة
xxx	أثاث	xxx	إيرادات مقبوضة مقدمًا
xxx	مجموع الأصول الغير متداولة	xxx	مجموع الأرصدة الدائنة الأخرى
	أصول غير ملموسة		حقوق الملكية
xxx	شهرة المحل	xxx	رأس المال في 1/1
xxx	العلامة التجارية	xxx	الأرباح أو الخسائر
xxx	مجموع الأصول الغير ملموسة	xxx	جاري الملاك
	أرصدة مدينة أخرى	xxx	صافي حقوق الملكية
xxx	مصاريف مدفوعة مقدمًا
xxx	إيرادات مستحقة
xxx	تأمينات مستردة
xxx	مجموع الأرصدة المدينة الأخرى
xxx	مجموع الأصول	xxx	مجموع الالتزامات وحقوق الملكية

 

 

 

 تعرف على قائمة الدخل

ما هي استخدامات قائمة المركز المالي؟

 

تعد قائمة المركز المالي أداة أساسية لفهم الوضع المالي للمنشأة، وتستخدم في جمع المعلومات حول طبيعة الاستثمارات، ومقدار الأصول، ومصادر تمويلها، وصافي أصولها.

 

أهم خصائص الوضع المالي التي تكشفها القائمة:

 

1. درجة السيولة

 

• تشير إلى الفترة الزمنية المتوقعة لتحويل الأصول إلى نقد أو سداد الالتزامات.

• تساعد على تقييم قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة المدى.

 

2. درجة المرونة المالية

 

• تشير إلى قدرة المنشأة على تعديل التدفقات النقدية (المبلغ والتوقيت) استجابة للاحتياجات والفرص غير المتوقعة.

• تساعد على تقييم قدرة المنشأة على التكيف مع التغيرات والتغلب على الأزمات.

 

3. تقييم هيكل رأس المال

 

• يشير إلى طريقة تمويل المنشأة لأصولها من خلال حقوق الملكية والديون.

• يساعد على تقييم مخاطر المنشأة ومدى استقرارها.

 

4. حساب معدلات العائد على الاستثمار

 

• تستخدم بيانات قائمة المركز المالي لحساب معدلات العائد على الاستثمار، مثل العائد على حقوق الملكية والعائد على الأصول.

• تساعد هذه المعدلات على تقييم كفاءة المنشأة في استخدام أموالها.

 

5. الحكم على درجة المخاطرة

 

• تساعد المعلومات الموجودة في قائمة المركز المالي على تقييم المخاطر التي تواجهها المنشأة، مثل مخاطر السيولة ومخاطر الائتمان.

• تساعد هذه المعلومات المستثمرين والمساهمين على اتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة.

 

6. تقييم التدفقات النقدية المستقبلية

 

• تستخدم بيانات قائمة المركز المالي لتقدير التدفقات النقدية التي ستحققها المنشأة في المستقبل.

• تساعد هذه المعلومات على تحليل الميزانية ودرجة السيولة.

 

 

الأسئلة الأكثر شيوعًا حول قائمة المركز المالي؟

 

• ما الفرق بين قائمة المركز المالي والميزانية؟

 

الفرق الأساسي بين قائمة المركز المالي والميزانية العمومية هو أن الميزانية العمومية تقدم فقط صورة دقيقة عن أصول الشركة ونفقاتها، بينما توفر قائمة المركز المالي بيانات أكثر دقة من حيث الوضع المالي الشامل للشركة .

 

• ما الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي؟

 

الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي هو أن الأولى تقدم لمحة سريعة عن أرباح وخسائر الشركة والتكاليف المرتبط بها خلال فترة زمنية محددة، بينما تقدم الأخيرة الصورة الشاملة للمركز المالي للشركة في قائمة الدخل. الفترة نفسها.

 

• من المسؤول عن إعداد البيانات المالية؟

 

يختلف المسؤول عن إعداد البيانات المالية حسب حجم الشركة؛ ويتولى صاحب الشركة مهمة إعدادها إذا كانت صغيرة أو ناشئة، بينما يشرف عليها محاسب إذا كانت شركة متوسطة. لكن في حالة الشركات الكبيرة يوجد قسم محاسبة يعتني بالأمر.

 

 

لكل قائمة مالية مهمة مختلفة، وتعمل قائمة المركز المالي على إظهار القوة المالية لنشاطك التجاري، مما يعطيك القدرة على اتخاذ قرارات مستقبلية صحيحة ومدروسة لذلك تعتبر قائمة المركز المالي إحدى الأدوات الرئيسية في عالم الأعمال، فهي النافذة التي توضح للمستثمرين والشركاء الوضع المالي للشركة. ولا يقتصر الأمر على تسجيل الأرقام والبيانات المالية، بل هو أيضًا مستند يشرح بدقة كيفية إدارة موارد الشركة وتخطيط مستقبلها المالي.

 

ولا يقتصر تأثير قائمة المركز المالي على المستثمرين فقط، بل يمتد إلى جذب أطراف أخرى مثل جهات التمويل والشركاء المحتملين. إن وجود بيان مالي دقيق ومفهوم يزيد من الثقة في الإدارة المالية للشركة ويوفر قاعدة قوية لعلاقات العمل المستقبلية.