ماهى كيفية التحليل المالي لحسابات العملاء

هناك نسب مالية خاصة بنظام حسابات العملاء مثل معدل دوران العملاء متوسط فترة التحصيل وهذه النسب دى ليها دور فى انه من خلالها  يتم تقييم أداء العملاء ومعرفة إذا كان مستوى التحصيل من العملاء ملائم لمدة الائتمان الممنوحة للعملاء وانه لايوجد تجاوز فى المدة الائتمانيه وايضا من خلالها تقييم مدة الائتمان الممنوحة للعميل وتخفيضها أو زيادتها

النسب دى ممكن تعملها على مستوى كل فترة مالية شهر أو ربع سنوى نصف سنوى

معدل دوران العميل = صافي المبيعات الآجلة / متوسط رصيد العميل خلال الفترة

متوسط فترة التحصيل = الفترة المالية/ معدل دوران العميل
 

معدل دوران العملاء

صافى المبيعات الآجلة / متوسط رصيد العميل 

متوسط رصيد العميل = (رصيد العملاء أول الفترة + رصيد العملاء آخر الفترة )  /  2

يقيس هذا المعدل مدى سرعة تحول حسابات العملاء إلي نقدية، إي أن معدل دوران المدينين هو عبارة عن الوقت الذي تستغرقه دورة الواحدة الكاملة التي تبدأ من تسجيل الديون ثم تحصيلها إلي تسجيل ديون جديدة، وبالتالي فإن اكتمال هذه الدورة المحاسبية معناه سرعة تحول حسابات المدينين إلي نقدية، من ناحية أخرى يقيس معدل دوران المدينين وأوراق القبض فعالية سياسات الائتمان بالمنشأة ومعدل دوران العملاء يحدد مستوى الاستثمار المطلوب في العملاء للحفاظ على مستوى مبيعات المنشأة

وهذا يعنى أنه  كلما زاد معدل دوران العملاء ده معناه سرعة حركة حسابات العملاء وارتفاع مستوى التحصيلات بالشركة ودى بتكون نقطة ايجابية فى صالح الشركة وارتفاع معدل دوران العميل معناه زيادة عدد مرات تحويل المديونية الى نقدية وبالتالي كل ما معدل دوران العمل يزيد دى معناها مؤشر إيجابي ونقظة جيدة للشركة ومعناها أن الشركة تقوم بتحصيل المديونية بشكل جيد والذى يؤثر على ارتفاع أو انخفاض معدل الدوران هو صافى حركة المبيعات الآجلة  أيضا رصيد المديونية فى نهايه الفتره الفتره التى يتم عمل تقييم وتحليل فيها.

من الممكن ان  يكون معدل دوران العمل طوال الأشهر مرتفع ولكن فى الأيام الأخيرة في نهاية العام يمكن أن ينخفض وذلك  لأن العميل يمكن أن  يعمل فاتوره بقيمة كبيرة  والسداد بتاعها تتأجل للعام الجديد وبالتالى  تزيد مديونية العميل فى نهاية الفترة وبالتالي رقم معدل الدوران يقل عن المعدلات السابقة يبقى لازم لما يتم عمل تحليل مالى لحسابات العملاء على عدة فترات ويتم المقارنة  بينهم  وعندما ينخفض معدل الدوران في فترة معينة لابد من معرفة  سبب الانخفاض  هل هناك ضعف في  التحصيل ولا هناك  فاتورة تم عملها في نهاية الشهر مثلا.
 

متوسط فترة التحصيل

متوسط فترة التحصيل = الفترة المالية/ معدل دوران العميل

الفترة المالية هى  الفترة التى يتم فيها تقيم فيها حسابات العملاء اذا كانت الفتره شهر- ربع سنوى - نصف سنوى – سنوى  وهى طبعا بتكون بالايام وتقسيمهم على معدل دوران العميل

طبعا لازم الفتره بتاعت متوسط فترة التحصيل ومعدل الدوران هى نفس الفترة التى يتم فيها تقييم فيها حسابات العملاء

متوسط فترة التحصيل فائدتها انه يتم مقارنتها مع فترة الائتمان الممنوحة للعميل للتأكد من العميل يدفع فى المده المسموحه له الى هى مدة الائتمان

ارتفاع متوسط فترة التحصيل مؤشر سلبى ويدل على ضعف التحصيل بالشركة  والعكس في حالة انخفاض متوسط فترة التحصيل 

تستخدم متوسط فترة التحصيل فى تخفيض او زيادة مدة الائتمان الممنوحة له في حال التزام العميل مدة السداد أو عدم التزامه 

ومتوسط فترة التحصيل مينفعش تزيد عن مدة الائتمان والا  يكون هناك تاخير فى التحصيل 

متوسط فترة التحصيل مرتبطة بمعدل الدوران -- علاقه عكسيه

كل ما يزيد معدل الدوران تقل متوسط فترة التحصيل وده فى صالح الشركة والعكس في حالة انخفاض معدل الدوران  تزيد ىمتوسط فترة التحصيل

التحليل المالى مش مجرد نسب فقط يعنى مش مجرد انك تحط النسب ويبقى خلاص كده لا لازم تحلل النسب 

والتحليل بيتم على مدار فترات زمنية شهريا وربع سنويا ونصف سنوى وفى نهاية العام ممكن تعمل تحليل سنوي.

يمكنك الاطلاع على أفضل برنامج محاسبة الخزينة والبنوك فى مصر والعالم العربى من أكفليكس 

خطوات مراجعة حسابات العملاء

تحليل النسب والمؤشرات المالية الخاصة بحسابات العملاء على فترات لكى تعطى مدلول حقيقي على جودة حسابات العملاء زى معدل دوران العميل ومتوسط فترات التحصيل ومقارنتها مع الفترات المماثلة طوال العام وبحث ومعرفة أسباب الانحرافات إن وجدت

تحليل المبيعات على مستوى الشهر أو المنتجات والمناطق الجغرافية العملاء

عمل تحليل ومقارنة بالتحصيلات والمرتجعات الخصم الممنوح للعملاء مع الفترات السابقة أو مع الموازنة التقديرية

متابعة الضمانات (شيكات – سند لأمر) على العملاء ومتابعة مواعيد انتهائها

مطابقة رصيد العملاء اول الفتره مع رصيد اخر المدة الفترة السابقة

الحصول على بيان تفصيلى بأرصدة العملاء ومطابقته مع ميزان المراجعة

مراجعة فواتير العملاء مع قائمة الأسعار الخاصة بالشهر او الفترة

والمطابقة مع أمر التوريد من العميل مراجعة ضريبة القيمة المضافة أو وجود شهادة إعفاء العميل من الضرائب ومتابعة اشعارات الخصم المستقطعة من الفواتير ( ضريبة الخصم والإضافة)

ومراجعة تجميعه الفاتوره وترحيلها الى حساب العميل وحساب المبيعات بالأستاذ العام

ومتابعة أذون المنصرف من المخزون مع اوامر التوريد من العميل مع الفاتوره ومتابعتها مع كروت الصنف

متابعة مردودات المبيعات مع فاتوره البيع مع اذون الاضافة للمخزن حسب سياسه الشركه فى الارتجاع ومتابعة ترحيله إلى الحسابات المختصة بالعمل ومردودات المبيعات

 مراجعة تسلسل فواتير البيع و اذون الاضافة (السريال) وفى حالة تعطل السيستم لفترة والقيام بعمل فواتير يدويه لتيسير العمل ينبغى عند عوده السيستم مراجعة الفواتير اليدوية مع الفواتير المكتوبة على السيستم لمنع أى تلاعب يمكن أن يحدث

مراجعة الخصم النقدى بعد موافقة الإدارات المفوضة بذلك طبقا لشروط الخصم ومتابعه ترحيله إلى الحسابات المختصة بالعملاء

مراجعة ومتابعة حساب عملاء دفعات مقدمة ارصده دائنه اخرى

مراجعة عينة من الأرصدة الكبيرة للعملاء ومراجعة الفواتير والتحصيلات ودورة الشيكات المستلمة من العملاء

متابعة تسلسل سندات التحصيل الخاصة لمندوبين البيع لمنع التلاعب

متابعة أعمار الديون AGING ومتابعة المديونية للعملاء على مستوى الفواتير ومتابعة تجاوز العملاء للفترات الائتمانية المحددة لهم من قبل الشركة

ومتابعة الحد الائتماني للعميل مع اجمالي المديونية عليه وإن كان فيه تجاوز هل توجد موافقات من اداره الشركه بذلك

مراجعة قيمة مخصص الديون المشكوك في تحصيله -- الانخفاض فى قيمة العملاء وأنه تم حسابه بشكل دقيق فى ضوء مديونيه ونوعية حسابات العملاء وفى ضوء اعمار الديون ومتابعة الديون المشكوك في تحصيلها بنسبة كبيرة

مطابقة المتحصلات النقدية من العملاء مع حركة الخزينة وحسابات البنوك

متابعة مطابقات الأرصدة من العملاء و مراجعة الفروق إن وجدت

التأكد من صحة تقييم أرصدة العملاء الأجانب في نهاية الفترة المالية عند إعداد القوائم المالية والتأكد من مطابقتها لسعر الصرف المعلن من البنك.
 

فيه بعض الإجراءات الرئيسة للفصل بين الواجبات 

1- فصل وظيفة الائتمان والموافقة على الفواتير بالشخص الذي يقوم بعمل الفواتير لانه بكده ممكن يبيع إلى عملاء لايستحقون الائتمان وبالتالي زيادة الديون المعدومة

2- فصل وظيفة الشحن وتسليم الفواتير -- أمين المخزن - عن الشخص الى بيقوم بعمل الفواتير لاانه لو شخص واحد الى بيعمل كده فمعنى كده ان التلاعب هيحصل لانه ممكن يطلع بضاعه من المخزن بدون عمل فواتير ويكون بعد ذلك من الصعب متابعتها 

الفصل بين وظيفة أمين الخزينة أو المسئول عن التحصيل مع وظيفة محاسب العملاء لمنع التلاعب ومنع عدم تسجيل النقدية

طبعا الاجراءات تختلف من شركه تانيه حسب طبيعتها

ولابد من فحص يومية المقبوضات مع حسابات العملاء للتأكد من إدراج المبالغ المحصلة على حسابات العملاء